Cuando la opción "Crear entradas GL para transacciones de valores (a costo estándar)" en el formulario de preferencias de la empresa se establece en "Sí" (Menú Principal > Configuración > Opciones de Configuración General > Parámetros del sistema), se crean registros en la contabilidad general como resultado de transacciones de órdenes de trabajo. Cuando se crea una orden de trabajo no hay impacto en la contabilidad general. Las formas en que la contabilidad general se ve afectada como resultado de los procesos de fabricación, son las siguientes:
•Recibir artículos manufacturados. El inventario de productos terminados, según el registro de la categoría de existencias del artículo que se fabrica, se debita con el costo recalculado del artículo, como en el momento del primer recibo contra la orden de trabajo y acreditado contra la cuenta de trabajo en proceso (WIP) del artículo (de su registro de categoría de inventario). Los recibos subsiguientes del inventario manufacturado contra la orden de trabajo, se cargan en la cuenta de existencias al mismo costo que la primera entrada. Además, los componentes de auto-emisión que se elaboran en el momento de la recepción del artículo manufacturado también crean entradas en la contabilidad general para cargar en la cuenta de trabajo en proceso (WIP) de la categoría de inventario del artículo manufacturado. El crédito va en contra de la cuenta de inventario de la categoría de inventario del artículo. Para los artículos manufacturados y comprados, esto será una cuenta de balance, sin embargo, si el artículo pertenece a una categoría de inventario de tipo de mano de obra, entonces es posible seleccionar una cuenta de recuperación de pérdidas y ganancias; y el crédito del valor de la mano de obra "emitida" a la orden de trabajo; para ir a esta cuenta de pérdidas y ganancias.
•Emisión de componentes a la orden de trabajo. Son las mismas entradas que para los componentes de auto-emisión anteriores. Es decir, debitar la cuenta de trabajo en proceso (WIP) del artículo de salida fabricado y acreditar la cuenta de inventario de la parte (componente) del artículo. Los artículos de trabajo también pueden ser de auto-emisión.
•Cierre de la orden de trabajo. Compara la cantidad de componentes emitidos con la lista de materiales en el momento de la primera recepción de los artículos manufacturados. Las diferencias de volumen se evalúan al costo estándar (como al momento de la primera recepción del artículo manufacturado) para presentar la variación de uso contabilizada en el débito o crédito de la cuenta de variación de uso del registro de la categoría de inventario de los artículos manufacturados. A continuación, se compara el costo de los artículos emitidos a la orden de trabajo con el costo en el momento en que se ingresó el primer recibo del artículo manufacturado. Las diferencias aquí se llevan a la cuenta de variaciones de precio, en el registro de categoría de inventario de artículos manufacturados. Es el cierre de la orden de trabajo lo que asegura que los costos recibidos de la orden de trabajo en forma de producción manufacturera sean iguales al costo de los insumos (los diversos componentes y materiales emitidos para la orden de trabajo).
| Event/Evento | Debit/Débito | Credit/Credito | |
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Components issued to the work order. |
WIP a/ct from stock category of manufactured item. |
Stock account from the category of the component item. De la cuenta desde la categoría del artículo componente. |
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Labour issued to the work order (identical to any other component except that labour type categories have profit and loss accounts for their stock account). Trabajo emitido a la orden de trabajo (idéntico a cualquier otro componente, excepto que las categorías de tipo de trabajo tienen cuentas de pérdidas y ganancias de su cuenta de inventario). |
WIP a/ct from stock category of manufactured item. WIP a / ct de la categoría de inventario del artículo fabricado. |
Labour recovery account from category of the labour type item. Cuenta de recuperación del trabajo de la categoría del tipo de artículo de trabajo. |
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A completed manufactured item is received against the work order. Un artículo fabricado es recibido en contra de la orden de trabajo. |
stock account from the category of the manufactured item. Cuenta de inventarios de la categoría del artículo fabricado. |
WIP from the category of the manufactured item. WIP de la categoría del artículo fabricado. |
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Work order closed and the difference between the WIP debits and credits from the above transactions is compared and the balance is either. Orden de trabajo cerrada y se compara la diferencia entre los débitos y créditos de trabajo en proceso (WIP) de las transacciones anteriores y el saldo es cualquiera. Standard costing - taken to material usage variance from the stock category of the manufactured item. Costo estándar - tomado como la variación de uso de material de la categoría de inventario del artículo fabricado. Weighted average costing - if some of the manufactured stock remains on hand the variance is taken to the stock account from the category of the manufactured item. Costo promedio ponderado - si parte de las existencias fabricadas permanece disponible, la varianza se lleva a la cuenta de existencias desde la categoría del artículo fabricado. The cost of the manufactured item is updated with the recalculated WAC. El costo del artículo manufacturado se actualiza con el costo promedio ponderado (WAC) recalculado. |
WIP / WIP / Usage variance. Varianza de uso. |
WIP / WIP / Usage variance OR stock. Uso de varianza, OR stock. |